Planejamento tributário 2027: o que revisar antes de escolher o regime da empresa.
Atualizado: há 4 dias
Simples Nacional, Lucro Presumido ou Lucro Real? Antes de decidir, veja o que revisar nos números da empresa e como IBS, CBS e as novas regras de 2027 mudam a conta.
Escolher o regime tributário pela alíquota mais baixa é o atalho mais caro que uma empresa pode pegar.
O imposto que aparece na guia é só uma parte da conta. Folha, margem, perfil de cliente e crédito tributário mudam o resultado final. Em 2027, essas variáveis passam a pesar ainda mais.
Este guia mostra o que revisar no planejamento tributário 2027 antes de bater o martelo, com um checklist para marcar o que sua empresa já fez e um teste rápido para saber por onde começar.
O que muda em 2027
A CBS substitui PIS e Cofins e o IBS entra em fase de transição.
Reforma Tributária
Quem está no Simples
Precisa decidir se recolhe IBS e CBS dentro do DAS ou pelo regime regular.
Prazo: 30/10/2026
O que fazer agora
Projetar o resultado em cada regime com os números reais, não só comparar alíquotas.
Simulação
Por que o planejamento tributário 2027 exige mais atenção
Todo ano vale revisar o regime. Em 2027, a revisão deixa de ser recomendação e vira necessidade.
A partir de 1º de janeiro, a CBS substitui o PIS e a Cofins, e o IBS começa sua fase de transição. Empresas do Lucro Presumido e do Lucro Real passam a apurar um tributo novo, com regras de crédito diferentes das atuais. A Receita Federal explica o modelo completo.
No Simples Nacional, a mudança chega por outro caminho: a empresa pode manter IBS e CBS dentro do DAS ou recolher esses tributos por fora, no chamado Simples híbrido.
E quem está no Lucro Presumido com faturamento acima de R$ 5 milhões já sente outra mudança desde 2026. A Lei Complementar 224/2025 acrescentou 10% aos percentuais de presunção do IRPJ e da CSLL sobre a parcela da receita que passa desse valor.
Período | O que acontece |
|---|---|
2026 | Ano de teste: CBS e IBS aparecem nas notas fiscais com alíquotas simbólicas |
2027 | CBS substitui PIS e Cofins, IBS entra em transição e o Imposto Seletivo passa a valer |
2029 a 2032 | ICMS e ISS diminuem gradualmente enquanto o IBS cresce |
2033 | Novo modelo funcionando por completo |
Para o panorama completo, leia Reforma Tributária em 2027: o que muda na prática para pequenas empresas.
Simples Nacional, Lucro Presumido ou Lucro Real: qual a diferença
Cada regime calcula o imposto de um jeito. Por isso duas empresas com o mesmo faturamento podem ter cargas tributárias bem diferentes.
Regime | Para quem | Como calcula | Atenção em 2027 |
|---|---|---|---|
Simples Nacional | Faturamento de até R$ 4,8 milhões por ano | Guia única (DAS), com alíquota por faixa de receita e anexo | Escolher entre IBS e CBS no DAS ou no regime regular |
Lucro Presumido | Faturamento de até R$ 78 milhões por ano | IRPJ e CSLL sobre um percentual fixo da receita, conforme a atividade | CBS no lugar de PIS e Cofins e presunção maior acima de R$ 5 milhões |
Lucro Real | Obrigatório acima de R$ 78 milhões e para algumas atividades | IRPJ e CSLL sobre o lucro efetivamente apurado | Exige contabilidade em dia e controle fino de custos |
Nenhum regime é mais barato por definição. Margem apertada costuma favorecer o Lucro Real. Margem alta e folha enxuta podem favorecer o Presumido. Folha pesada em empresa de serviço pode manter o Simples competitivo por causa do Fator R.
O que revisar antes de escolher o regime tributário de 2027
São seis pontos. Revise todos antes de qualquer simulação.
Faturamento atual e projetado
Olhe o que a empresa faturou em 2026 e o que espera faturar em 2027, mês a mês. Sazonalidade, nova unidade ou um contrato grande podem levar a empresa para outra faixa do Simples ou para perto do limite de cada regime.
Margem e estrutura de custos
Duas empresas que faturam R$ 100 mil por mês podem ter lucros muito diferentes. Quem conhece a margem de contribuição de cada produto ou serviço sabe se o Lucro Real compensa ou se a presunção do Presumido sai mais barata.
Folha de pagamento e Fator R
No Simples, empresas de serviço com folha igual ou superior a 28% do faturamento podem ser tributadas pelo Anexo III em vez do Anexo V. Antes de mudar de regime, calcule o custo real de cada funcionário e veja se o Fator R joga a seu favor.
Perfil dos clientes
Se você vende para outras empresas, o crédito de IBS e CBS que seu cliente aproveita vira argumento comercial. Se vende para o consumidor final, esse crédito pesa menos na decisão.
Atividade e CNAE
O regime permitido e a tributação mudam conforme a atividade. Confira se o CNAE cadastrado ainda corresponde ao que a empresa faz hoje.
Sistema fiscal e emissão de notas
Em 2027, as notas precisam trazer CBS e IBS corretamente. Verifique se o ERP está atualizado e se a empresa já está pronta para a NFS-e Nacional.
Marque abaixo o que sua empresa já revisou:
IBS e CBS no Simples: modelo tradicional ou híbrido?
Essa é a decisão nova de 2027 para quem está no Simples Nacional.
Simples tradicional
IBS e CBS continuam dentro do DAS. Menos obrigações e controle mais simples. Tende a fazer sentido para quem vende ao consumidor final.
Vendas para pessoa física
Simples híbrido
IBS e CBS são recolhidos pelo regime regular, fora do DAS. A empresa passa a gerar crédito integral para o cliente. Tende a fazer sentido para quem vende a outras empresas.
Vendas para empresas
A escolha mexe com preço, margem e obrigações acessórias. Detalhamos os dois modelos em IBS e CBS no Simples Nacional: tradicional ou híbrido, e as novas regras estão no comunicado da Receita Federal sobre a atualização do Simples.
Prazos que ainda valem em 2026
A Resolução CGSN nº 194/2026 ajustou o calendário de opções para 2027:
Data | O que acontece |
|---|---|
Até 15 de outubro | Opção pelo Simples Nacional para 2027 (encerrado) |
Até 30 de outubro | Regularização de pendências de quem pediu a opção dentro do prazo |
Até 30 de outubro | Opção pelo regime regular de IBS e CBS (Simples híbrido) para janeiro a junho de 2027 |
3 de novembro a 20 de dezembro | Janela para cancelar a opção pelo Simples e pelo regime regular de IBS e CBS |
Quem pediu a opção e teve pendência apontada precisa regularizar até 30 de outubro. Sem isso, a empresa fica fora do Simples em 2027. A Receita Federal divulgou os números das solicitações deste ano.
Como comparar os regimes sem olhar só a alíquota
A comparação certa projeta o resultado da empresa em cada cenário. O caminho é este:
Projete o faturamento de 2027 mês a mês.
Calcule os tributos de cada regime permitido, já com CBS e IBS.
Some folha, encargos, custos e despesas.
Inclua os créditos tributários que a empresa pode aproveitar.
Considere o custo das obrigações acessórias e da contabilidade de cada regime.
Compare o lucro e o caixa que sobram, não só o imposto pago.
O último ponto é o que mais pesa. Lucro e dinheiro disponível não são a mesma coisa, e uma economia tributária pode sumir se os vencimentos apertarem o fluxo de caixa. Para enxergar o lucro de verdade em cada cenário, use uma DRE atualizada como base.
Não sabe por onde começar? Responda as perguntas abaixo:
Perguntas frequentes sobre planejamento tributário 2027
Qual é o melhor regime tributário para 2027?
Não existe regime melhor para todas as empresas. Depende de faturamento, atividade, folha, margem e perfil de cliente. O certo é simular os regimes permitidos com os números da empresa.
A Reforma Tributária acaba com o Simples Nacional?
Não. O Simples continua, mas incorpora regras de IBS e CBS e cria a opção pelo modelo híbrido.
Vale a pena sair do Simples em 2027?
Só se a simulação mostrar resultado melhor em outro regime. Sair do Simples aumenta obrigações e custo de contabilidade, então a economia precisa compensar.
Perdi o prazo de 15 de outubro. E agora?
A opção pelo Simples para 2027 encerrou. Empresas em início de atividade seguem prazos próprios. Para as demais, o caminho é planejar 2027 no regime atual e chegar preparado à próxima janela.
O planejamento tributário precisa ser feito todo ano?
Sim. Faturamento, folha, atividade e legislação mudam. Revisar todo ano evita pagar imposto a mais por inércia.
O melhor regime é o que fecha com os números da sua empresa
Escolher regime pela facilidade da guia ou pela alíquota aparente é decidir no escuro.
Um planejamento tributário bem feito olha o que a empresa vende, quanto custa operar, para quem vende e para onde quer crescer. Em 2027, com CBS, IBS e o Simples híbrido, essa análise passou a ser obrigatória.
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