Reforma Tributária: Empresas Deverão Operar com Dois Sistemas Tributários Até 2033
- Com você, scala
- 7 de ago. de 2025
- 4 min de leitura
Atualizado: 14 de ago. de 2025
Visão Geral da Reforma: O Modelo IVA Dual Brasileiro
A Emenda Constitucional nº 132/2023 e a Lei Complementar 214/2025 inauguram o modelo de IVA dual no Brasil, substituindo cinco tributos (PIS, Cofins, IPI, ICMS e ISS) por dois novos impostos:
CBS (Contribuição sobre Bens e Serviços), sob responsabilidade da União;
IBS (Imposto sobre Bens e Serviços), compartilhado entre estados e municípios.
Além disso, o IPI será eliminado gradualmente, com exceção para produtos vinculados à Zona Franca de Manaus.
Com a reforma tributária, as empresas brasileiras precisarão se adaptar a dois sistemas tributários até 2033. Esta mudança traz desafios significativos e exige um planejamento estratégico para que as empresas consigam sobreviver a essa transição sem sobrecarga fiscal.
Transição até 2033: O Desafio dos Dois Regimes Paralelos
A partir de 2026, as empresas brasileiras deverão operar simultaneamente nos dois sistemas tributários até 2033, o atual e o novo, convivendo com ambos até a transição completa:
Durante esse período, será obrigatório apurar tributos e entregar obrigações acessórias nos dois regimes: atual e dual.
O que significa operar com dois sistemas tributários até 2033?
1. Sobrecarga nos Processos Fiscais
As empresas terão que:
Calcular tributos em ambos os sistemas tributários até 2033;
emitir e armazenar notas e relatórios redundantes;
validar leiautes para NF‑e, NFS‑e, CT‑e e escriturações distintas.
2. Reconfiguração de Sistemas ERP sem Trocar de ERP
Apesar de não exigir troca de ERP, a necessidade de inserir regras paralelas no sistema atual será obrigatória para adaptar os sistemas à dupla tributação:
novas lógicas de cálculo tributário por data ou segmento;
campos técnicos adicionais conforme as Notas Técnicas publicadas;
testes rigorosos de integração.
3. Atualização dos Documentos Fiscais e do CNPJ
A partir de julho de 2026, entra em vigor um CNPJ alfanumérico, com nova estrutura interna e validação automática.
Por Que Este Cenário Exige Transformação Digital?
A Deloitte com a sua pesquisa "Tax do Amanhã" revelou que 60% das empresas que possuem tecnologia fiscal conseguem reduzir até 30% do tempo gasto em obrigações fiscais.
A obrigatoriedade de operar com dois sistemas tributários até 2033 exigirá um novo padrão de compliance fiscal, exigindo das empresas mais estrutura e tecnologia.
Softwares tributários e automação são imprescindíveis para:
simulações entre CBS e IBS;
reconciliação automática das apurações fiscais;
geração de relatórios padronizados;
redução de erros e penalidades.
Impactos Econômicos e Oportunidades Estratégicas
A alíquota combinada do novo modelo poderá chegar a 25–30%, exigindo recalibragem de preços, revisão de contratos e políticas de crédito tributário.
Do mesmo modo, quem hoje não aproveita créditos fiscais (setores B2B, indústria, incorporadoras) poderá ganhar vantagem competitiva relevante.
Ignorar o fato de que o país terá dois sistemas tributários até 2033 pode representar não apenas multas, mas também perda de competitividade.
Inovações do Modelo Dual: Governança e Equilíbrio Federativo
Diferentemente de modelos internacionais, o Brasil criou um Comitê Gestor com representantes de estados e municípios para coordenar a arrecadação e distribuição do IBS. Isso evita centralização excessiva e preserva autonomia local.
Além disso, foram previstos regimes diferenciados para setores essenciais (educação, saúde, alimentação) e incentivos para a Zona Franca de Manaus e empresas do Simples Nacional.
Outras soluções inovadoras incluem:
mecanismo de split payment para reduzir evasão fiscal;
sistema de cashback parcial do IBS a famílias de baixa renda para amenizar efeitos regressivos.
Compliance e Governança: Não É Apenas Cálculo, Mas Segurança
A coexistência dos regimes exige:
políticas robustas de compliance tributário;
governança contínua e revisão contratual (notadamente precificação “por fora” do imposto);
ampliação da capacitação da equipe fiscais e contábeis.
Se quiser saber mais sobre como evitar interrupção operacional na implementação da nova Reforma leia também: Evitando interrupções operacionais durante a implementação da reforma tributária no Brasil
Como se preparar para a transição de dois sistemas tributários até 2033
Realize um diagnóstico tributário completo
Mapeie todas as áreas da empresa afetadas pela reforma: emissão de notas, estoque, contratos, regime atual, créditos acumulados etc.
Adapte seu sistema fiscal ao novo modelo
Verifique com seu fornecedor de ERP se a solução atual suporta a CBS e IBS. Ferramentas desatualizadas poderão comprometer sua conformidade.
Faça simulações de carga tributária
Antes de escolher entre regimes, simule a carga no novo sistema. A CBS e IBS utilizam alíquota por fora e não cumulatividade plena. Isso pode mudar sua precificação, margem e estrutura de custos.
Crie uma estratégia de transição com especialistas
Tributaristas e contadores especializados poderão ajudar você a traçar um plano de transição que evite riscos e aproveite oportunidades da nova legislação.
Conclusão: Quem Se Antecipar Vence
Lidar com dois sistemas tributários até 2033 será um dos maiores desafios da década — mas também uma enorme oportunidade para empresas que investirem em gestão fiscal inteligente. Mas quem estiver preparado — com tecnologia, governança e estratégia — terá mais eficiência fiscal, segurança jurídica e vantagem competitiva.
Se vocês está preocupado com essa mudança e não sabe por onde começar só entrar em contato com a com você, scala que os nossos melhores especialistas entrarão em contato com você.
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